Le troisième pilier sert à la prévoyance vieillesse individuelle facultative privée. Elle complète la prévoyance étatique (AVS) et professionnelle (caisse de pension). Avec le troisième pilier, vous comblez d’éventuelles lacunes de prévoyance ou constituez un capital pour acquérir un bien immobilier ou entamer une activité indépendante.

On distingue entre la prévoyance liée (pilier 3a) et la prévoyance libre (pilier 3b). Les cotisations au pilier 3a sont déductibles des impôts et restent liées jusqu’à la retraite. Le pilier 3b n’offre pas d’avantages fiscaux, mais une flexibilité totale pour épargner.

Vous pouvez déduire chaque année le montant que vous pouvez verser dans le pilier 3a de votre revenu imposable, toutefois seulement jusqu’à concurrence d’un montant maximal annuel.

Actuellement, les employés peuvent verser au maximum 7258 francs par année dans le pilier 3a; les indépendants même 20% de leur revenu net, mais au maximum 36288 francs (état 2025).

Contrairement au pilier 3a (prévoyance liée), le pilier 3b est une prévoyance libre. Cela veut dire: alors que vous ne pouvez généralement retirer l’avoir de la prévoyance 3a que cinq ans avant la retraite, le pilier 3b offre une plus grande flexibilité. Avec le pilier 3b, vous pouvez également poursuivre des objectifs d’épargne à court terme. Vous ne profitez toutefois d’avantages fiscaux que pour le pilier 3a.

Il vaut la peine d’effectuer des versements dans troisième pilier dès que possible. Cela vaut notamment pour les personnes qui investissent leur pilier 3a dans des titres. La prévoyance 3a est également très attractive, parce que constituez non seulement un capital pour la vieillesse, mais que vous économisez en même temps des impôts.

Une assurance vie 3a offre les mêmes avantages fiscaux qu’un pilier 3a dans une banque. L’avantage de l’assurance par rapport au compte bancaire est que l’épargnant/e est obligé/e de verser régulièrement la prime pour atteindre l’objectif d’épargne.

De plus, auprès d’une assurance, vous pouvez généralement choisir parmi des options complémentaires telles que la garantie de cotisation d’épargne ou l’assistance d’urgence – ou profiter avec un compte 3a à la Banque cantonale bernoise (BCBE) de prestations d’assistance à prix réduit.

La Confédération fixe chaque année le montant maximal que l’on peut verser dans le pilier 3a. En 2025, le montant maximal pour les personnes exerçant une activité lucrative s’élève à 7258 francs si elles sont assurées auprès d’une caisse de pension. Les personnes exerçant une activité lucrative qui ne sont pas assurées auprès d’une caisse de pension parce qu’elles exercent une activité lucrative indépendante ou qu’elles gagnent moins de 22 680 francs par année peuvent verser jusqu’à 20% de leur revenu déterminant dans le troisième pilier, mais au maximum 36 288 francs.

En règle générale, les prestations de vieillesse du troisième pilier peuvent être perçues au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite AVS (âge de référence), c’est-à-dire à partir de 60 ans. Depuis le 1er janvier 2024, l’âge de référence de 65 ans s’applique aux femmes et aux hommes. Pour les femmes nées en 1961 et après, l’âge de référence passe progressivement de 64 à 65 ans, à raison de trois mois par an.
À l’inverse, les prestations de vieillesse peuvent être différées de cinq ans au maximum, à condition que la personne continue d’exercer une activité lucrative.

Un versement anticipé du pilier 3a est toutefois possible dans certains cas, par exemple

• lors de l’achat d’un logement en propriété à usage personnel
• lorsque l’on entame une activité lucrative indépendante
• lorsque l’on émigre durablement dans un autre pays

L’avoir est également versé en cas d’invalidité ou de décès. Important: un versement anticipé a des conséquences fiscales et à long terme sur votre prévoyance vieillesse. Une planification minutieuse est donc recommandée.

Les lois et ordonnances ne fixent pas le nombre maximal de comptes 3a. Toutefois, les autorités fiscales de certains cantons limitent le nombre de retraits en capital. Les prestataires de solutions de prévoyance limitent généralement le nombre de comptes et dépôts à cinq.

Comme des impôts sont dus en cas de retrait du pilier 3a, il peut valoir la peine d’avoir plusieurs comptes. Ainsi, plusieurs comptes de prévoyance 3a vous permettent un versement échelonné sur plusieurs années. Comment économiser des impôts lors du retrait.

Les personnes qui continuent de travailler après l’âge de la retraite peuvent continuer de cotiser au troisième pilier pendant cinq ans au maximum après l’âge ordinaire de la retraite (appelé âge de référence). Dès que vous n’exercez plus d’activité professionnelle ou que vous avez atteint l’«âge de report» maximal, plus aucun versement n’est possible. Ensuite, vous devez retirer l’avoir.

Un fonds de placement est une fortune qui se compose du versement d’un grand nombre d’investisseurs. Un fonds du pilier 3a est une forme de placement au sein de la prévoyance liée dans laquelle votre argent ne repose pas sur un compte d’épargne, mais est investi dans des titres, par exemple dans des actions, des obligations ou des fonds immobiliers. Vous avez ainsi la chance d’obtenir un rendement plus élevé qu’avec un compte 3a classique. Le risque est un peu plus élevé puisque la valeur peut fluctuer suivant le contexte boursier.

De nombreux prestataires proposent généralement différents fonds avec des parts d’actions variables, car plus la part d’actions est élevée, plus les opportunités de rendement sont élevées (mais aussi les fluctuations).

Un fonds 3a peut être particulièrement intéressant pour les personnes qui souhaitent investir à long terme. Tant la solution de prévoyance 3a de la BCBE que la prévoyance MyLiberty proposent des stratégies de placement dans des fonds de pilier 3a avec des parts d’actions variables.

Dès 2026, vous pouvez cotiser rétroactivement au pilier 3a, toutefois uniquement pour des lacunes de cotisations à compter de 2025.

Cela signifie: si vous n’avez pas versé le montant maximal en 2025, vous pouvez combler cette lacune jusqu’à dix ans plus tard. Les paiements rétroactifs sont déductibles des impôts. Certaines conditions s’appliquent toutefois:

• Vous avez eu un revenu soumis à l’AVS durant l’année où vous avez une lacune de cotisations.
• Vous exercez une activité lucrative durant l’année au cours de laquelle vous effectuez le versement rétroactif.
• Vous devez verser le montant maximal ordinaire pour l’année en cours pendant laquelle vous souhaitez effectuer le versement rétroactif.
• Le paiement rétroactif ne doit pas dépasser le montant maximal de l’année en question.
• Un seul paiement rétroactif est possible par année présentant une lacune.
• Un paiement rétroactif est possible aussi longtemps que vous n’avez pas encore touché de prestations de vieillesse.